Москва, ул. Люблинская 151, помещение 212
10:00 - 19:00 понедельник-пятница
Заказать бесплатный звонок
Бухгалтерские услуги
для среднего и малого бизнеса
“Делайте свой бизнес, а рутиной займемся мы”

НДС при импорте

Возмещение НДС при импорте — заказать эту услугу вы можете в компании «ЮрБухУчет» в Москве. Ежедневно на территорию России перемещаются сотни и тысячи тонн грузов — товары иностранного происхождения. Их ввоз, как и реализация услуг иностранных фирм, является объектом налога на добавленную стоимость (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Исключением в товарной номенклатуре являются следующие позиции (ст. 150 НК):

  • оборудование, аналоги которого не выпускаются в России;
  • товары выступающие в качестве безвозмездной помощи;
  • ряд медицинских изделий и товаров;
  • приобретаемые для госучреждений культурные ценности;
  • необработанные алмазы.

Кроме того, НДС является еще и таможенным платежом, что делает его объектом регулирования не только со стороны НК РФ, но и ТК Таможенного союза, а также таможенного законодательства РФ.

НДС при импорте товаров

НДС при импортеЗаконодательство обязывает уплачивать ввозной НДС все организации, импортирующие зарубежные товары. Не исключение и те из них, что применяют спецрежимы при экспортно-импортных операциях. В зависимости от вида товара размер ставки налогообложения может составлять 10% или 18% (п. 5 ст. 164 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 82 ТК ТС сроки уплаты налога зависят от выбранной таможенной процедуры, под которую помещаются ввозимые товары. Например, при выпуске товаров для внутреннего пользования на территории ТС (без ограничений по распоряжению и пользованию) НДС уплачивается в полном объеме (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК РФ), если иное не указано в ТК (ст. 209 ТК ТС).

Три составляющих, на основе которых при расчете НДС формируется налоговая база:

  • цена по договору (сумма таможенной стоимости товара, (п. 1 ст. 64 ТК ТС));
  • акцизы (в отношении подакцизных товаров (ст. 193 НК РФ, Приказ ФТС России от 13.12.2013 № 2359 "О взимании акцизов"));
  • таможенная пошлина (по Единому таможенному тарифу ТС).

Если импортированный товар подлежит использованию в облагаемых НДС операциях, то и сам «ввозной» налог, после того как продукция принята к учету, должен быть возмещен из государственного бюджета (ст. ст. 170 - 172 НК РФ).

Основание для вычета:

  • подтверждающие фактическую уплату (именно за счет средств налогоплательщика) документы (п. 1 ст. 172 НК РФ);
  • факт принятия товара к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);
  • удостоверяющие ввоз товара таможенные документы.

Таким образом, представление такого документа, как счет-фактура, не требуется. Если налог уплачивает организация, не применяющая НДС, то последний включается в стоимость товара.

НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС (ТС)

Специальный порядок уплаты НДС действует при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза (Таможенный союз): Казахстана, Республики Беларусь, Киргизии и Армении. Перечисление налога, как и предоставление декларации, осуществляется в налоговый орган по месту нахождения собственника товара. Исчисление налоговой базы производится на дату принятия груза к учету, в основе расчета — стоимость приобретенных изделий, а при наличии акцизов учитывается и их сумма. При исчислении суммы в иностранной валюте производится ее перевод на рубли по курсу ЦБ на ту же дату принятия товаров к учету. Уплата НДС, как и представление декларации, осуществляются не позднее 20 числа месяца, который следует за месяцем принятия продукции к учету. Подача декларации осуществляется в этот же срок. Например, если товар ввезен в июне, произвести уплату пошлин и сдачу отчета необходимо до 20 июля.

НДС при импорте услуг

При пользовании услугами иностранной фирмы на территории России обязательным условием является удержание НДС с контрактной стоимости оказываемых ею услуг. При этом сам клиент — потребитель услуг выступает в данном случае в качестве налогового агента. Исчерпывающий список таких услуг, подлежащих НДС и местом реализации которых является Российская Федерация, установлен в статье 148 НК. Исключение составляют импортируемые услуги, указанные в ст. 149 НК (ряд медицинских услуг и т. д.).

Уплата НДС при импорте осуществляется совместно с денежным переводом. Последний невозможен без подтверждения оплаты налога. Указанная в контракте сумма в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центробанка на дату платежа. С момента платежа в течение 5 дней налоговый агент выписывает себе счет-фактуру для того, чтобы в дальнейшем обеспечить принятие к вычету НДС.

Налоговая декларация предоставляется налоговым агентом до 20 числа месяца, который следует за кварталом, в течение которого были произведены расчеты за услуги зарубежной фирмы. Неуплата данного НДС влечет наложение штрафа, составляющего пятую часть суммы налога. Помимо суммы последнего налоговой инспекцией доначисляются для уплаты сумма самого НДС, а также пени за просрочку.

Заказать в Москве услугу возмещения НДС при импорте товаров и услуг вы можете, связавшись со специалистами компании «ЮрБухУчет» по телефону: 8 (800) 100-88-91; 8 (499) 722-13-42.

Калькулятор стоимости
Для расчета стоимости заполните все поля формы
Сфера деятельности компании
Организационно-правовая форма
РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Выручка в месяц
Количество операций с покупателями (в месяц)
Количество операций
с поставщиками (в месяц)
Количество сотрудников в штате
Стоимость бухгалтерских услуг от:
0
/в месяц
→ Посчитать стоимость
Безошибочный вариант подобрать тарифный план –
беседа с нашим специалистом по телефонам или отправьте заявку:
8 (800) 100-88-91 ; 8 (499) 722-13-42